Familienimmobilie: Verschenken kann Steuern sparen

Jähr­lich ver­er­ben die Deut­schen Im­mo­bi­li­en im Wert von et­wa 138 Mil­li­ar­den Eu­ro. Je nach der Hö­he des Im­mo­bi­li­en­wer­tes müs­sen die Er­ben Erb­schafts­steu­er ab­füh­ren. Auch di­rek­te Ver­wand­te wie Kin­der oder Ehe­part­ner kön­nen die Frei­be­trä­ge über­schrei­ten. Wer sein Ei­gen­tum schon zu Leb­zei­ten an die nächs­te Ge­ne­ra­ti­on über­trägt, kann die Steu­er­last für die Er­ben sen­ken.

Frei­be­trag nut­zen

Das liegt vor al­lem am Frei­be­trag, der al­le zehn Jah­re neu ge­nutzt wer­den kann: Je­des El­tern­teil darf je­dem Kind ei­nen Wert von 400.000 Eu­ro wei­ter­rei­chen, oh­ne dass der Fis­kus zu­greift. Ist die zu ver­er­ben­de Im­mo­bi­lie zum Bei­spiel 800.000 Eu­ro wert, kann ein El­tern­teil zu­nächst die ei­ne Hälf­te an ein Kind über­tra­gen, nach Ab­lauf von zehn Jah­ren dann die zwei­te. Der Trans­fer bleibt in bei­den Fäl­len steu­er­frei. „Mög­li­che Wert­stei­ge­run­gen der Im­mo­bi­lie wer­den so nicht mehr von der Steu­er er­fass­t“, er­läu­tert Tho­mas Mau von der BHW Bau­spar­kas­se.

Wi­der­ruf mög­lich

Was spricht ge­gen ei­ne Schen­kung zu Leb­zei­ten? Vie­le Erb­las­ser be­fürch­ten, dann nicht mehr über ihr Ei­gen­tum ver­fü­gen zu kön­nen. Da­ge­gen kann man sich ab­si­chern und im Schen­kungs­ver­trag ei­nen ent­spre­chen­den Pas­sus vor­se­hen. „Für die Ge­stal­tung der Ver­trä­ge soll­te man un­be­dingt ei­nen Ju­ris­ten zu­ra­te zie­hen“, emp­fiehlt der Ex­per­te von BHW. „Man kann zum Bei­spiel ein le­bens­lan­ges Wohn­recht oder ei­nen Nieß­brauch fest­le­gen.“ Bei Nieß­brauch dür­fen die ehe­ma­li­gen Ei­gen­tü­mer die Im­mo­bi­lie wei­ter­hin ver­mie­ten. Schen­kun­gen kön­nen zu­dem in­ner­halb von zehn Jah­ren wi­der­ru­fen wer­den. Auch das So­zi­al­amt kann auf Rück­ab­wick­lung be­ste­hen, wenn der Schen­ken­de sei­nen Le­bens­un­ter­halt oder die Pfle­ge nicht aus ei­ge­nen Mit­teln be­strei­ten kann.